I. Définition
La balance des comptes est un tableau donnant à une date
déterminée, la liste de tous les comptes classés, selon le plan comptable
marocain, avec pour chacun d’eux :
-
Le total des sommes portées à son débit
-
Le total des sommes portées à son crédit
-
Le solde, débiteur ou créditeur
La balance est donc un document comptable de synthèse et
périodique
II. Le rôle de la balance
Elle a un double rôle
-
C’est un instrument de contrôle des enregistrement
-
C’est un instrument de gestion
1) La balance est instrument de contrôle des enregistrements des opérations comptables
Nous savons à toute opération comptable correspond un
double enregistrement l’un au débit l’autre au crédit
( principe de la partie double )
-
Total des débits inscrits dans les comptes = Total des crédits
inscrits dans les comptes
-
Totaux de la balance = Total du journal
-
Total des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs
2) La balance est un instrument
de gestion Document de synthèse, la balance renseigne sur :
-
La situation de l’entreprise
-
Les éléments de résultat
III. Présentation de la balance
Elle s’obtient à partir du grand livre
Les totaux et les soldes de tous les comptes doivent donc
être calculés. Il existe une balance détaillée par somme et par solde , comme
on peut établir uniquement la balance par solde
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N°
des comptes |
Intitulé des comptes |
Sommes
|
Soldes
|
||
|
Classe
1 Classe2 : : : :Classe8 |
|||||
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Total
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T1
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T1 |
T2 |
T2 |
|
Exemple
La situation comptable d’une entreprise présente les solde
des comptes suivants :
Entretien
et réparation :200 dh ;Matériel et outillage :52000 dh ;Mobilier et matériel de
bureau :22700 dh ;Banque (SD) : 3200dh ;Marchandises en stock :80000 dh
;Clients :15700dh ;Capital :172000 dh ;Fournisseurs :13810dh ;CNSS :1100 dh ;
Ventes de marchandises :3100 dh ;Caisse : 8110 dh Dépôts cautionnement versé
:2000 dh ;Achats de marchandises :1710 dh ,Loyer et charges locatives :1000 dh
; Droits d’enregistrement : 40dh , Achat non stocké des matières :450dh. ;
Rémunération du personnel : 3000 dh
Présenter la balance des comptes par soldes
Balance des comptes
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N°
des comptes |
Intitulé des comptes |
Sommes
|
Soldes
|
||
|
1111
235 2332 2486 3111 3421 4411 4441 5141 5161 6111 6125 6131 6133 6167 6171 7111 |
Capital Mobilier et mat de bureau Matériel et outillage Dépôt et cautionn. Versé Stocks de marchandises Clients Fournisseurs CNSS Banque Caisse Achat de marchandises Achat non stockés Location et charges locati Entretien et réparation Droits d’enregistrement Rémunération du personn Ventes de marchandises |
------
22700
52000 2000
80000
15700
------
------
3200
8110
1710 450
1000
200
40
3000
------
|
172000
---- -----
----- ------
----
13810
1100
------
--------
---- ------
----- -------
----- --------
3100
|
------
22700
52000 2000
80000
15700
-----
-----
3200
8110
1710 450
1000
200
40
3000
--------
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172000
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----- ------ -------
-------
13810
1100
-------
------
------ -------
-------
---- ------ -------
3100
|
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TOTAUX
|
190010 |
190010
|
190010
|
190010 | |
